Trong chiến lược phát triển kinh tế, Nhà nước Việt Nam thường áp dụng các chính sách ưu đãi về thuế để khuyến khích đầu tư vào những ngành nghề, lĩnh vực được ưu tiên, nhằm thúc đẩy tăng trưởng, chuyển dịch cơ cấu kinh tế, và giải quyết các vấn đề xã hội. Các ưu đãi này có thể áp dụng cho nhiều loại thuế khác nhau như thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN), thuế giá trị gia tăng (GTGT), thuế xuất nhập khẩu, và đôi khi cả thuế thu nhập cá nhân (TNCN).

Dưới đây là tổng hợp các nhóm ngành nghề và lĩnh vực được ưu đãi về thuế phổ biến tại Việt Nam theo các quy định hiện hành:

Ưu Đãi Về Thuế Thu Nhập Doanh Nghiệp (TNDN)

Ưu đãi thuế TNDN là hình thức phổ biến và có tác động lớn nhất, thường bao gồm thuế suất ưu đãi (thấp hơn mức phổ thông 20%), miễn thuế trong một số năm đầu và giảm 50% số thuế phải nộp trong các năm tiếp theo. Các ngành nghề được ưu đãi TNDN chủ yếu tập trung vào các lĩnh vực khuyến khích đầu tư, công nghệ cao, nông nghiệp, giáo dục, y tế và môi trường.

• Ngành Công nghệ cao và Công nghệ thông tin:

  • Sản xuất sản phẩm công nghệ cao, công nghệ thông tin: Bao gồm phần mềm, sản phẩm an toàn thông tin mạng, chip bán dẫn, xây dựng trung tâm dữ liệu trí tuệ nhân tạo.

  • Nghiên cứu và phát triển công nghệ cao (R&D): Ứng dụng công nghệ cao, đầu tư mạo hiểm cho phát triển công nghệ cao.

  • Ươm tạo công nghệ cao, ươm tạo doanh nghiệp công nghệ cao: Đầu tư xây dựng và kinh doanh các cơ sở ươm tạo này.

  • Các doanh nghiệp công nghệ cao thường được hưởng thuế suất ưu đãi 10% trong 15 năm, miễn thuế 4 năm và giảm 50% số thuế phải nộp trong 9 năm tiếp theo. Thời gian hưởng ưu đãi có thể kéo dài hơn nếu là dự án quy mô lớn, đặc biệt quan trọng.

• Ngành Nông nghiệp, Lâm nghiệp, Thủy sản:

  • Nuôi trồng, chế biến nông sản, lâm sản, thủy sản: Bao gồm sản phẩm cây trồng, rừng trồng, chăn nuôi, thủy sản nuôi trồng, chế biến nông sản, thủy sản từ khâu thu hoạch đến chế biến.

  • Trồng và bảo vệ rừng; làm muối; khai thác hải sản và dịch vụ hậu cần nghề cá.

  • Sản xuất giống cây trồng, giống vật nuôi, sản phẩm công nghệ sinh học.

  • Thu nhập từ các hoạt động này thường được áp dụng thuế suất 10% hoặc được miễn thuế nếu đáp ứng các điều kiện về nông nghiệp ứng dụng công nghệ cao hoặc đầu tư vào địa bàn đặc biệt khó khăn.

• Ngành Công nghiệp hỗ trợ:

  • Sản xuất sản phẩm công nghiệp hỗ trợ thuộc danh mục sản phẩm công nghiệp hỗ trợ ưu tiên phát triển do Chính phủ quy định (ví dụ: dệt - may, da - giày, điện tử - tin học, ô tô, cơ khí chế tạo, và các sản phẩm hỗ trợ cho công nghiệp công nghệ cao).

  • Các dự án sản xuất sản phẩm công nghiệp hỗ trợ công nghệ cao cũng được hưởng ưu đãi thuế TNDN tương tự như doanh nghiệp công nghệ cao.

• Lĩnh vực Giáo dục, Y tế, Văn hóa, Thể thao, Môi trường và Xã hội hóa:

  • Giáo dục: Mầm non, phổ thông, giáo dục nghề nghiệp, giáo dục đại học.

  • Y tế: Khám bệnh, chữa bệnh; sản xuất thuốc, nguyên liệu làm thuốc, bảo quản thuốc; nghiên cứu khoa học về công nghệ bào chế, công nghệ sinh học để sản xuất các loại thuốc mới; sản xuất trang thiết bị y tế.

  • Văn hóa, thể thao, môi trường: Các dự án đầu tư vào lĩnh vực này theo hình thức xã hội hóa.

  • Thu gom, xử lý, tái chế hoặc tái sử dụng chất thải.

• Đầu tư vào Địa bàn Ưu đãi:

  • Các dự án đầu tư mới tại địa bàn có điều kiện kinh tế - xã hội đặc biệt khó khăn, khu kinh tế, khu công nghệ cao, hoặc các địa bàn khuyến khích đầu tư khác. Ưu đãi có thể là thuế suất ưu đãi 10% hoặc 15% trong thời gian dài, kèm theo miễn giảm thuế.

• Ngành Năng lượng mới, Năng lượng sạch, Năng lượng tái tạo:

  • Sản xuất vật liệu mới, năng lượng mới, năng lượng sạch, năng lượng tái tạo.

• Sản xuất sản phẩm có giá trị gia tăng cao, tiết kiệm năng lượng:

  • Sản xuất sản phẩm có giá trị gia tăng từ 30% trở lên.

  • Sản xuất sản phẩm tiết kiệm năng lượng.

Ưu Đãi Về Thuế Giá Trị Gia Tăng (GTGT)

Ưu đãi thuế GTGT thường thể hiện qua việc thuộc đối tượng không chịu thuế GTGT, áp dụng thuế suất 0%, hoặc được miễn giảm thuế.

• Đối tượng không chịu thuế GTGT:

  • Sản phẩm cây trồng, rừng trồng, chăn nuôi, thủy sản nuôi trồng, đánh bắt chưa chế biến thành các sản phẩm khác hoặc chỉ qua sơ chế thông thường của tổ chức, cá nhân tự sản xuất, đánh bắt bán ra và ở khâu nhập khẩu.

  • Sản phẩm muối được sản xuất từ nước biển, muối mỏ tự nhiên, muối tinh, muối i-ốt.

  • Giống vật nuôi, vật liệu nhân giống cây trồng.

  • Thức ăn chăn nuôi, thức ăn thủy sản.

  • Dịch vụ tưới, tiêu nước; cày, bừa đất; nạo vét kênh, mương nội đồng phục vụ sản xuất nông nghiệp; dịch vụ thu hoạch sản phẩm nông nghiệp.

  • Nhà ở thuộc tài sản công do Nhà nước bán cho người đang thuê.

  • Chuyển quyền sử dụng đất.

  • Hàng hóa, dịch vụ của hộ, cá nhân kinh doanh có mức doanh thu hàng năm từ 100 triệu đồng trở xuống.

• Các trường hợp giảm thuế suất GTGT:

  • Hiện tại, một số nhóm hàng hóa, dịch vụ đang được hưởng chính sách giảm 2% thuế GTGT (từ 10% xuống 8%) theo Nghị định của Chính phủ, trừ một số nhóm ngành như viễn thông, tài chính, ngân hàng, chứng khoán, bảo hiểm, kinh doanh bất động sản, kim loại, sản phẩm từ kim loại đúc sẵn, sản phẩm hóa chất, sản phẩm khai khoáng (không kể khai thác than), than cốc, dầu mỏ tinh chế.

  • Để biết chính xác các mặt hàng được giảm thuế GTGT, doanh nghiệp có thể tra cứu theo mã HS code hoặc mã ngành nghề.

Ưu Đãi Về Thuế Xuất Nhập Khẩu

Ưu đãi thuế xuất nhập khẩu chủ yếu áp dụng cho các mặt hàng, dự án được khuyến khích đầu tư hoặc theo các hiệp định thương mại tự do mà Việt Nam là thành viên.

• Hàng hóa nhập khẩu tạo tài sản cố định: Nguyên liệu, vật tư, linh kiện nhập khẩu để sản xuất hàng hóa xuất khẩu theo quy định.

• Vật tư, thiết bị, linh kiện, phụ tùng nhập khẩu để phục vụ các ngành công nghiệp ưu tiên phát triển, công nghệ cao.

• Miễn thuế nhập khẩu đối với một số loại máy móc, thiết bị, vật tư chuyên dùng, phương tiện vận tải trong nước chưa sản xuất được để tạo tài sản cố định cho các dự án đầu tư thuộc ngành, nghề ưu đãi đầu tư hoặc địa bàn ưu đãi đầu tư.

• Thuế suất ưu đãi đặc biệt theo các Hiệp định Thương mại Tự do (FTA) mà Việt Nam đã ký kết (ví dụ: ACFTA, ATIGA, CPTPP, EVFTA, RCEP...). Hàng hóa nhập khẩu từ các quốc gia thành viên sẽ được hưởng thuế suất thấp hơn (thậm chí 0%) nếu đáp ứng các quy tắc xuất xứ.

• Miễn thuế xuất khẩu đối với các mặt hàng thuộc diện khuyến khích xuất khẩu hoặc nằm trong danh mục ưu đãi.

Ưu Đãi Về Thuế Thu Nhập Cá Nhân (TNCN)

Mặc dù không phổ biến bằng ưu đãi thuế TNDN, một số lĩnh vực vẫn có các chính sách ưu đãi TNCN nhằm thu hút nguồn nhân lực chất lượng cao:

• Nhân lực công nghệ cao: Một số chính sách có thể giảm 50% thuế TNCN cho nhân lực công nghệ cao trong lĩnh vực công nghệ thông tin nhằm thúc đẩy sự phát triển và ứng dụng công nghệ.

• Các chuyên gia, nhà khoa học: Đối với các cá nhân tham gia vào các hoạt động nghiên cứu khoa học, công nghệ cao, hoặc làm việc tại các khu công nghệ cao, khu kinh tế có thể có những chính sách ưu đãi TNCN riêng biệt.

Tầm Quan Trọng Của Việc Nắm Bắt Và Sử Dụng Dịch Vụ Kế Toán Thuế

Việc xác định chính xác liệu doanh nghiệp của bạn có thuộc các ngành nghề được ưu đãi thuế hay không, và cụ thể là được hưởng ưu đãi gì, yêu cầu sự am hiểu sâu rộng về các văn bản pháp luật thuế hiện hành (Luật Thuế TNDN, Luật Thuế GTGT, Luật Thuế XNK, các Nghị định, Thông tư hướng dẫn...). Các quy định này thường xuyên được sửa đổi, bổ sung, đòi hỏi doanh nghiệp phải liên tục cập nhật.

Chính vì vậy, việc sử dụng dịch vụ kế toán thuế chuyên nghiệp trở nên vô cùng cần thiết. CÔNG TY LUẬT ACC là đối tác đáng tin cậy, giúp doanh nghiệp bạn:

• Xác định chính xác các ưu đãi thuế: Phân tích ngành nghề, địa bàn, và dự án đầu tư của bạn để xác định các ưu đãi thuế TNDN, GTGT, XNK, TNCN mà doanh nghiệp có thể được hưởng.

• Hướng dẫn thủ tục xin cấp ưu đãi: Hỗ trợ lập hồ sơ, thủ tục đăng ký để được hưởng ưu đãi thuế theo đúng quy định.

• Tối ưu hóa lợi ích thuế: Tư vấn cách thức cơ cấu hoạt động kinh doanh để tối đa hóa các lợi ích từ chính sách ưu đãi thuế.

• Đảm bảo tuân thủ pháp luật: Giúp doanh nghiệp luôn cập nhật các quy định mới nhất và thực hiện đúng các nghĩa vụ thuế, tránh rủi ro bị truy thu, phạt.

• Giải phóng nguồn lực: Giúp doanh nghiệp tiết kiệm thời gian, công sức, và chi phí, để tập trung vào hoạt động kinh doanh cốt lõi.

Chúng tôi cung cấp dịch vụ kế toán thuế toàn diện (https://congtyaccvietnam.com/ke-toan-thue/) với đội ngũ chuyên gia giàu kinh nghiệm, cam kết mang lại hiệu quả cao nhất cho doanh nghiệp bạn.

Bạn có thể tham khảo bảng giá dịch vụ kế toán thuế của chúng tôi (https://congtyaccvietnam.com/bang-gia-dich-vu-ke-toan-thue/) để biết thêm chi tiết.

Nếu bạn đang có ý định thành lập công ty (https://congtyaccvietnam.com/thanh-lap-cong-ty/) và muốn tìm hiểu các chính sách ưu đãi ngay từ đầu, ACC cũng cung cấp dịch vụ thành lập doanh nghiệp chuyên nghiệp, bao gồm tư vấn về ngành nghề ưu đãi. Tham khảo bảng giá dịch vụ thành lập doanh nghiệp tại đây: https://congtyaccvietnam.com/bang-gia-dich-vu-thanh-lap-doanh-nghiep/.

Thông tin liên hệ CÔNG TY LUẬT ACC:

• Văn phòng Quận Tân Bình: 270-272 Cộng Hòa, P.102 Lầu 1 Tòa Nhà NK, Phường 13, Quận Tân Bình, TP.HCM

• Văn phòng Huyện Củ Chi: 233 Nguyễn Thị Lắng, Ấp Phú Lợi, Xã Tân Phú Trung, Huyện Củ Chi, TP.HCM

• Giờ làm việc: 8:00 – 17:00 (8:00AM – 5:00 PM)

• Tổng đài tư vấn miễn phí: (028) 3811 0987 (20 line)

• Hotline: 093 883 0 883

• Email liên hệ: lshuynhcongdung@gmail.com

• Website: https://congtyaccvietnam.com/

Kết Luận

Các chính sách ưu đãi thuế của Việt Nam là đòn bẩy quan trọng để thu hút đầu tư, khuyến khích phát triển các ngành nghề mũi nhọn và các lĩnh vực mang lại lợi ích kinh tế - xã hội. Việc nắm vững các ngành nghề được ưu đãi về thuế và các điều kiện để được hưởng ưu đãi là chìa khóa để doanh nghiệp tối ưu hóa chi phí và phát triển bền vững.

Với sự hỗ trợ từ các chuyên gia dịch vụ kế toán thuế như CÔNG TY LUẬT ACC, doanh nghiệp của bạn sẽ được tư vấn tận tình, đảm bảo tuân thủ đúng quy định và tận dụng tối đa các chính sách ưu đãi của Nhà nước. Chúng tôi sẵn sàng đồng hành cùng bạn trên con đường phát triển tại Nha Trang, Khánh Hòa và trên toàn quốc.