Quyết toán thuế khi giải thể công ty
Quyết toán thuế là một bước bắt buộc và cực kỳ quan trọng trong quy trình giải thể công ty. Đây là thủ tục pháp lý giúp xác nhận doanh nghiệp đã hoàn tất các nghĩa vụ tài chính với nhà nước, đồng thời là điều kiện để được chấm dứt hoạt động hợp pháp. Nhiều doanh nghiệp khi thực hiện giải thể thường gặp khó khăn trong việc xác định đúng các loại thuế phải quyết toán, quy trình thực hiện cũng như thời hạn cần tuân thủ. Trong bài viết dưới đây, Công ty Luật ACC – Đại lý thuế ACC sẽ cung cấp thông tin chi tiết và cập nhật nhất về thủ tục quyết toán thuế khi giải thể doanh nghiệp, nhằm giúp các tổ chức, cá nhân thuận lợi và tiết kiệm thời gian hơn trong quá trình chấm dứt hoạt động kinh doanh.
Cơ sở pháp lý
Các văn bản quy định chính liên quan đến quyết toán thuế khi giải thể bao gồm:
-
Luật Quản lý thuế năm 2019
-
Luật Doanh nghiệp năm 2020
-
Nghị định 126/2020/NĐ-CP, quy định chi tiết một số điều của Luật Quản lý thuế, đã được sửa đổi bởi Nghị định 91/2022/NĐ-CP
-
Các thông tư hướng dẫn liên quan do Bộ Tài chính và Tổng cục Thuế ban hành
Quyết toán thuế là gì?
Theo Khoản 10, Điều 3 Luật Quản lý thuế 2019, "Khai quyết toán thuế là việc xác định số thuế phải nộp từ đầu năm hoặc từ thời điểm phát sinh nghĩa vụ thuế đến thời điểm kết thúc năm hoặc thời điểm chấm dứt nghĩa vụ thuế". Điều này đồng nghĩa với việc, khi doanh nghiệp tiến hành giải thể, nghĩa vụ quyết toán thuế là yêu cầu bắt buộc để xác nhận rằng doanh nghiệp không còn nợ thuế đối với nhà nước.
Thông thường, doanh nghiệp phải quyết toán các loại thuế như:
-
Thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN)
-
Thuế thu nhập cá nhân (TNCN) của người lao động
-
Thuế giá trị gia tăng (VAT)
-
Các loại thuế khác tùy theo ngành nghề kinh doanh
Các loại thuế cần quyết toán khi chấm dứt hoạt động
Khi giải thể, doanh nghiệp phải quyết toán các loại thuế sau:
-
Thuế giá trị gia tăng (VAT): Xác định số thuế GTGT phải nộp hoặc được hoàn, nếu có hóa đơn đầu ra và đầu vào chưa kê khai.
-
Thuế thu nhập cá nhân (TNCN): Dành cho các khoản chi trả thu nhập cho người lao động đến thời điểm giải thể.
-
Thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN): Tính toán trên thu nhập chịu thuế từ đầu kỳ đến thời điểm giải thể. Doanh nghiệp cần đối chiếu sổ sách, hóa đơn và chi phí hợp lý để đảm bảo tính chính xác.
Doanh nghiệp cần làm gì khi quyết toán thuế để giải thể?
Trước khi thực hiện quyết toán thuế, doanh nghiệp cần tiến hành một số thủ tục quan trọng như:
-
Xử lý tài sản và công nợ: Thanh lý tài sản cố định, xử lý công nợ phải thu và phải trả để xác định giá trị còn lại.
-
Chấm dứt hợp đồng lao động và nghĩa vụ BHXH: Báo giảm lao động, chốt sổ BHXH cho người lao động tại cơ quan BHXH quản lý.
-
Khóa tài khoản ngân hàng: Nộp công văn đề nghị đóng tài khoản ngân hàng và lấy xác nhận.
-
Chuẩn bị hồ sơ gửi cơ quan thuế: Bao gồm đề nghị kiểm tra quyết toán thuế, báo cáo tài chính, hóa đơn, sổ sách kế toán và tờ khai thuế liên quan.
-
Thực hiện thủ tục đóng mã số thuế: Sau khi hoàn thành nghĩa vụ thuế, doanh nghiệp nộp hồ sơ đóng mã số thuế tại cơ quan thuế.
-
Nộp hồ sơ giải thể tại Sở Kế hoạch và Đầu tư: Đây là bước cuối cùng sau khi đã hoàn tất nghĩa vụ thuế.
Hồ sơ quyết toán thuế
Theo Điều 43 Luật Quản lý thuế 2019, hồ sơ bao gồm:
-
Tờ khai quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp, thuế thu nhập cá nhân (nếu có), thuế giá trị gia tăng
-
Báo cáo tài chính đến thời điểm giải thể
-
Các phụ lục kê khai thu nhập, chi phí, tài sản
-
Các chứng từ liên quan đến thanh lý tài sản, thanh toán công nợ, chi trả lương
-
Văn bản đề nghị cơ quan thuế kiểm tra trước khi giải thể
-
Giấy ủy quyền cho Công ty Luật ACC đại diện thực hiện hồ sơ nếu doanh nghiệp không tự nộp
Một số câu hỏi thường gặp
Thời hạn nộp hồ sơ quyết toán thuế khi giải thể
Doanh nghiệp phải nộp hồ sơ khai quyết toán thuế trong vòng 45 ngày kể từ ngày có quyết định giải thể. Trường hợp gặp thiên tai, hỏa hoạn, dịch bệnh… có thể xin gia hạn tối đa 60 ngày, kèm theo hồ sơ chứng minh gửi đến cơ quan thuế.
Thứ tự thanh toán nợ khi giải thể
Khoản 5 Điều 208 Luật Doanh nghiệp 2020 quy định:
-
Các khoản nợ lương, trợ cấp, BHXH, BHYT, BHTN của người lao động;
-
Các khoản nợ thuế;
-
Các khoản nợ khác;
Sau khi thanh toán hết các khoản nợ, phần còn lại (nếu có) sẽ được chia cho các thành viên công ty theo tỷ lệ góp vốn.
Các trường hợp được miễn quyết toán thuế
Doanh nghiệp được miễn quyết toán thuế TNDN khi giải thể nếu thuộc một trong các trường hợp sau:
-
Doanh nghiệp áp dụng thuế TNDN theo tỷ lệ phần trăm trên doanh thu;
-
Không phát sinh doanh thu, không sử dụng hóa đơn và không phát sinh hoạt động sản xuất kinh doanh từ khi thành lập đến khi giải thể.
Xử lý nếu không thực hiện quyết toán thuế
Trường hợp không thực hiện quyết toán thuế khi giải thể, doanh nghiệp có thể bị xử phạt hành chính theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP, hoặc bị truy thu thuế, truy cứu trách nhiệm hình sự nếu có dấu hiệu trốn thuế theo Điều 200 Bộ luật Hình sự 2015.
Dịch vụ quyết toán thuế khi giải thể của Công ty Luật ACC
Công ty Luật ACC – Đại lý thuế ACC cung cấp dịch vụ trọn gói bao gồm:
-
Tư vấn chi tiết quy trình giải thể và các vấn đề pháp lý liên quan đến thuế;
-
Hướng dẫn chuẩn bị hồ sơ và lập các tờ khai quyết toán thuế;
-
Đại diện doanh nghiệp làm việc với cơ quan thuế, giải trình số liệu, nộp hồ sơ, đóng mã số thuế;
-
Hỗ trợ thủ tục thanh lý tài sản, chấm dứt hợp đồng lao động;
-
Hoàn tất thủ tục giải thể tại Sở Kế hoạch và Đầu tư sau khi đã quyết toán thuế xong;
Với kinh nghiệm hơn 10 năm hoạt động trong lĩnh vực pháp lý và thuế, ACC cam kết đồng hành và hỗ trợ khách hàng giải thể công ty một cách nhanh chóng – đúng pháp luật – chi phí hợp lý.
Tham khảo thêm dịch vụ từ ACC
Thông tin liên hệ Công ty Luật ACC
-
Văn phòng Quận Tân Bình: 270–272 Cộng Hòa, P.102, Lầu 1 Tòa Nhà NK, Phường 13, Q. Tân Bình, TP.HCM
-
Văn phòng Huyện Củ Chi: 233 Nguyễn Thị Lắng, Ấp Phú Lợi, Xã Tân Phú Trung, H. Củ Chi, TP.HCM
-
Giờ làm việc: 8:00 – 17:00 từ thứ 2 đến thứ 7
-
Tổng đài tư vấn miễn phí: (028) 3811 0987 (20 line)
-
Hotline/Zalo: 093 8830 883
-
Email: lshuynhcongdung@gmail.com
-
Website: https://congtyaccvietnam.com/
