Đây là một câu hỏi mà rất nhiều chủ hộ kinh doanh quan tâm. Câu trả lời là CÓ, hộ kinh doanh phải kê khai thuế, trừ một số trường hợp cụ thể được miễn kê khai theo quy định của pháp luật thuế. Việc kê khai thuế là nghĩa vụ bắt buộc để hộ kinh doanh thực hiện đúng và đủ các khoản thuế phải nộp vào ngân sách nhà nước.

Các Trường Hợp Kê Khai Thuế Đối Với Hộ Kinh Doanh

Có hai phương pháp kê khai thuế chính mà hộ kinh doanh có thể áp dụng, tùy thuộc vào quy mô doanh thu và sự lựa chọn của chủ hộ:

Phương Pháp Khai Thuế Khoán (Phương pháp nộp thuế theo tỷ lệ trên doanh thu)

Đây là phương pháp phổ biến và đơn giản nhất cho nhiều hộ kinh doanh, đặc biệt là các hộ có quy mô nhỏ.

• Đối tượng áp dụng: Áp dụng cho hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh không nộp thuế theo phương pháp kê khai hoặc không thuộc diện nộp thuế theo từng lần phát sinh. Thông thường là các hộ kinh doanh có doanh thu dưới ngưỡng chịu thuế giá trị gia tăng (GTGT) theo phương pháp khấu trừ (hiện tại là dưới 1 tỷ đồng/năm) và đáp ứng các tiêu chí khác của cơ quan thuế.

• Cách thức kê khai và nộp thuế:

  • Cơ quan thuế sẽ xác định mức doanh thu khoán và mức thuế khoán phải nộp (bao gồm thuế GTGT và thuế thu nhập cá nhân - TNCN) cho hộ kinh doanh trong một năm.

  • Hộ kinh doanh không phải thường xuyên lập tờ khai thuế hàng tháng/quý theo doanh thu thực tế. Thay vào đó, hộ kinh doanh nộp thuế theo mức khoán đã được thông báo.

  • Tuy nhiên, hộ kinh doanh vẫn có nghĩa vụ nộp tờ khai thuế ban đầu khi mới bắt đầu hoạt động hoặc khi có sự thay đổi lớn về quy mô kinh doanh để cơ quan thuế xác định mức doanh thu khoán.

  • Hàng năm, cơ quan thuế sẽ công khai mức thuế khoán dự kiến áp dụng cho từng ngành nghề, lĩnh vực kinh doanh. Hộ kinh doanh có thể đề nghị điều chỉnh mức doanh thu khoán nếu có biến động lớn trong hoạt động kinh doanh (tăng hoặc giảm).

• Ưu điểm: Đơn giản, dễ thực hiện, giúp hộ kinh doanh chủ động được số thuế phải nộp.

• Nhược điểm: Mức thuế khoán có thể không phản ánh chính xác doanh thu thực tế (có thể cao hơn hoặc thấp hơn nếu doanh thu thực tế biến động lớn). Không được khấu trừ thuế GTGT đầu vào.

Phương Pháp Khai Thuế Theo Từng Lần Phát Sinh

Phương pháp này áp dụng cho một số hoạt động kinh doanh không thường xuyên, không có địa điểm cố định hoặc tính chất đặc thù.

• Đối tượng áp dụng: Các cá nhân, hộ kinh doanh có doanh thu từ kinh doanh không thường xuyên; kinh doanh lưu động; cá nhân có thu nhập từ hoạt động cho thuê tài sản; hoặc các trường hợp khác theo quy định.

• Cách thức kê khai và nộp thuế: Hộ kinh doanh sẽ thực hiện kê khai và nộp thuế ngay sau khi phát sinh doanh thu hoặc kết thúc từng đợt kinh doanh, từng hợp đồng. Mức thuế được tính dựa trên doanh thu thực tế phát sinh trong từng lần.

Phương Pháp Khai Thuế Kê Khai (Đối với hộ kinh doanh lớn)

Phương pháp này giống với phương pháp kê khai của doanh nghiệp, đòi hỏi hộ kinh doanh phải tổ chức sổ sách kế toán đầy đủ.

• Đối tượng áp dụng: Áp dụng cho hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh quy mô lớn, đáp ứng tiêu chí do Bộ Tài chính quy định (như có quy mô doanh thu hoặc số lao động vượt mức quy định cho phương pháp khoán).

  • Các hộ kinh doanh có doanh thu từ 1 tỷ đồng/năm trở lên (ngưỡng chịu thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ) thường được khuyến khích hoặc bắt buộc áp dụng phương pháp này.

• Cách thức kê khai và nộp thuế:

  • Hộ kinh doanh phải thực hiện chế độ kế toán, lưu giữ hóa đơn, chứng từ mua vào – bán ra đầy đủ.

  • Thực hiện kê khai thuế GTGT và thuế TNCN theo định kỳ (tháng hoặc quý) dựa trên doanh thu và chi phí thực tế phát sinh.

  • Được khấu trừ thuế GTGT đầu vào nếu đủ điều kiện.

• Ưu điểm: Phản ánh chính xác doanh thu và chi phí thực tế, có thể được khấu trừ thuế GTGT đầu vào.

• Nhược điểm: Đòi hỏi tổ chức kế toán bài bản, phức tạp hơn, có thể cần thuê dịch vụ kế toán.

Các Nghĩa Vụ Thuế Chính Của Hộ Kinh Doanh

Ngoài việc kê khai, hộ kinh doanh có các nghĩa vụ thuế chính sau:

• Thuế Giá trị gia tăng (GTGT): Tùy thuộc vào phương pháp tính thuế (khoán hoặc kê khai).

• Thuế Thu nhập cá nhân (TNCN): Áp dụng trên doanh thu hoặc thu nhập từ hoạt động kinh doanh.

• Lệ phí môn bài: Phải nộp hàng năm, mức nộp phụ thuộc vào doanh thu hoặc ngành nghề kinh doanh.

  • Lưu ý: Hộ kinh doanh có doanh thu từ 100 triệu đồng/năm trở xuống được miễn lệ phí môn bài. Hộ kinh doanh mới thành lập trong năm đầu tiên cũng được miễn lệ phí môn bài.

• Thuế Thu nhập cá nhân cho người lao động (nếu có): Nếu hộ kinh doanh có thuê lao động và chi trả thu nhập thuộc diện chịu thuế TNCN, hộ kinh doanh có trách nhiệm khấu trừ thuế TNCN của người lao động và kê khai nộp cho cơ quan thuế.

Một Số Trường Hợp Không Phải Đăng Ký Kinh Doanh Và Không Kê Khai Thuế

Cần lưu ý rằng không phải mọi hoạt động kinh doanh đều cần đăng ký hộ kinh doanh và kê khai thuế. Theo quy định của pháp luật, các cá nhân hoạt động sản xuất, kinh doanh không thường xuyên, không có địa điểm kinh doanh cố định, và không phải đăng ký kinh doanh theo quy định của pháp luật về đăng ký kinh doanh thì không thuộc đối tượng phải kê khai thuế GTGT và TNCN.

Ví dụ: người bán hàng rong, buôn bán vặt, kinh doanh mùa vụ, làm dịch vụ có thu nhập thấp... (được hướng dẫn chi tiết tại Thông tư 40/2021/TT-BTC). Tuy nhiên, nếu doanh thu của các hoạt động này đạt ngưỡng chịu thuế (trên 100 triệu đồng/năm), họ vẫn phải nộp thuế theo từng lần phát sinh hoặc theo phương pháp khoán, nhưng không phải đăng ký hộ kinh doanh.

Dịch Vụ Hỗ Trợ Kê Khai Thuế Cho Hộ Kinh Doanh Từ CÔNG TY LUẬT ACC

Việc kê khai thuế đúng hạn và đúng quy định là rất quan trọng để hộ kinh doanh hoạt động ổn định và tránh các khoản phạt không đáng có. Tuy nhiên, các quy định về thuế thường xuyên thay đổi và có thể phức tạp đối với những người không chuyên.

CÔNG TY LUẬT ACC chuyên cung cấp các dịch vụ hỗ trợ toàn diện về thuế và kế toán cho hộ kinh doanh:

• Tư vấn phương pháp kê khai thuế: Giúp bạn lựa chọn phương pháp kê khai phù hợp nhất (khoán, từng lần phát sinh, hoặc kê khai đầy đủ) dựa trên đặc điểm kinh doanh của bạn.

• Hỗ trợ kê khai thuế ban đầu và định kỳ: Giúp bạn chuẩn bị và nộp các tờ khai thuế đúng hạn, đảm bảo thông tin chính xác.

• Đăng ký và sử dụng hóa đơn điện tử: Hỗ trợ quy trình đăng ký sử dụng hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền theo quy định mới nhất có hiệu lực từ 01/6/2025.

• Tư vấn về các khoản thuế và lệ phí: Giải đáp mọi thắc mắc về thuế GTGT, TNCN, lệ phí môn bài và các nghĩa vụ khác.

• Dịch vụ kế toán thuế trọn gói: Nếu bạn muốn giao phó hoàn toàn công việc kế toán và thuế, chúng tôi cung cấp dịch vụ chuyên nghiệp, giúp bạn tiết kiệm thời gian và đảm bảo tuân thủ pháp luật.

Với kinh nghiệm và chuyên môn sâu rộng, chúng tôi sẽ giúp bạn an tâm tập trung vào hoạt động kinh doanh cốt lõi. Bạn có thể tham khảo thêm về dịch vụ thành lập công ty và kế toán thuế, cũng như bảng giá dịch vụ thành lập doanh nghiệp và bảng giá dịch vụ kế toán thuế của chúng tôi.

Thông tin liên hệ CÔNG TY LUẬT ACC:

• Văn phòng Quận Tân Bình: 270-272 Cộng Hòa, P.102 Lầu 1 Tòa Nhà NK, Phường 13, Quận Tân Bình, TP.HCM

• Giờ làm việc: 8:00 – 17:00 (8:00 AM – 5:00 PM)

• Văn phòng Huyện Củ Chi: 233 Nguyễn Thị Lắng, Ấp Phú Lợi, Xã Tân Phú Trung, Huyện Củ Chi, TP.HCM

• Giờ làm việc: 8:00 – 17:00 (8:00 AM – 5:00 PM)

• Tổng đài tư vấn miễn phí: (028) 3811 0987 (20 line)

• Hotline: 093 883 0 883

• Email liên hệ: lshuynhcongdung@gmail.com

• Website: https://congtyaccvietnam.com/

Kết Luận

Tóm lại, hộ kinh doanh bắt buộc phải kê khai thuế, dù theo phương pháp khoán hay kê khai đầy đủ. Việc lựa chọn phương pháp và tuân thủ đúng các quy định về kê khai thuế là rất quan trọng để đảm bảo hoạt động kinh doanh hợp pháp và tránh những rắc rối về sau. Nếu có bất kỳ vướng mắc nào, đừng ngần ngại tìm kiếm sự hỗ trợ từ các chuyên gia để đảm bảo bạn luôn tuân thủ đúng quy định pháp luật thuế hiện hành.