Việc kê khai và nộp thuế môn bài (hay lệ phí môn bài) là nghĩa vụ bắt buộc đối với mọi doanh nghiệp, chi nhánh, văn phòng đại diện và cả địa điểm kinh doanh tại Việt Nam. Mặc dù địa điểm kinh doanh thường là một bộ phận phụ thuộc, không có tư cách pháp nhân độc lập, nhưng vẫn có những quy định riêng về việc kê khai và nộp lệ phí môn bài mà nhiều doanh nghiệp thường nhầm lẫn hoặc bỏ sót. Việc nắm rõ hướng dẫn kê khai thuế môn bài địa điểm kinh doanh là vô cùng quan trọng để đảm bảo tuân thủ pháp luật, tránh phát sinh các khoản phạt do chậm nộp hoặc sai sót.

Các quy định hiện hành về lệ phí môn bài được quy định chủ yếu tại Nghị định 139/2016/NĐ-CP, Nghị định 22/2020/NĐ-CP và các văn bản hướng dẫn thi hành. Tuy nhiên, việc áp dụng các quy định này cho địa điểm kinh doanh đôi khi gây bối rối cho nhiều kế toán viên và chủ doanh nghiệp.

Bài viết này sẽ cung cấp một hướng dẫn chi tiết về cách kê khai thuế môn bài cho địa điểm kinh doanh, bao gồm các đối tượng phải nộp, mức nộp, thời hạn kê khai và nộp, cũng như những lưu ý quan trọng về các trường hợp được miễn. Đồng thời, bài viết cũng sẽ nhấn mạnh vai trò của dịch vụ kế toán thuế chuyên nghiệp trong việc hỗ trợ doanh nghiệp thực hiện nghĩa vụ này một cách chính xác và hiệu quả tại Nha Trang, Khánh Hòa.

Địa Điểm Kinh Doanh Có Phải Nộp Lệ Phí Môn Bài Không?

Theo quy định tại Nghị định 139/2016/NĐ-CP, địa điểm kinh doanh là một trong những đối tượng phải nộp lệ phí môn bài. Dù địa điểm kinh doanh không có con dấu riêng và không có mã số thuế độc lập (thường dùng mã số thuế 13 số của đơn vị chủ quản), nó vẫn được xem là một đơn vị kinh doanh và phải thực hiện nghĩa vụ này.

Tuy nhiên, địa điểm kinh doanh sẽ nộp lệ phí môn bài theo mức cố định, không phụ thuộc vào vốn điều lệ hay doanh thu như công ty mẹ:

• Mức nộp Lệ phí môn bài của Địa điểm kinh doanh là 1.000.000 VNĐ/năm.

Các Trường Hợp Địa Điểm Kinh Doanh Được Miễn Lệ Phí Môn Bài

Cũng giống như doanh nghiệp, địa điểm kinh doanh cũng có thể được miễn lệ phí môn bài trong một số trường hợp cụ thể:

• Miễn lệ phí môn bài trong năm đầu thành lập:

  • Theo Nghị định 22/2020/NĐ-CP, địa điểm kinh doanh được thành lập mới (được cấp mã số đơn vị phụ thuộc mới) trong năm đầu tiên thành lập hoặc ra hoạt động sản xuất kinh doanh sẽ được miễn lệ phí môn bài cho năm đó.

  • Ví dụ: Một công ty tại Nha Trang mở một địa điểm kinh doanh mới vào tháng 10/2025. Địa điểm kinh doanh này sẽ được miễn lệ phí môn bài cho năm 2025. Nghĩa vụ nộp lệ phí môn bài sẽ bắt đầu từ năm 2026.

• Các trường hợp khác:

  • Địa điểm kinh doanh của hộ kinh doanh được miễn lệ phí môn bài theo quy định (doanh thu dưới 100 triệu đồng/năm).

  • Các trường hợp miễn khác theo quy định pháp luật (ví dụ: một số trường hợp đặc thù theo chính sách riêng của Nhà nước).

Lưu ý quan trọng: Việc được miễn lệ phí môn bài năm đầu chỉ áp dụng cho năm đầu tiên thành lập. Từ năm thứ hai trở đi, nếu không có quy định miễn giảm đặc biệt nào khác, địa điểm kinh doanh vẫn phải nộp lệ phí môn bài theo mức 1.000.000 VNĐ/năm.

Thời Hạn Kê Khai Và Nộp Lệ Phí Môn Bài Cho Địa Điểm Kinh Doanh

Thời hạn kê khai và nộp lệ phí môn bài cho địa điểm kinh doanh tuân theo quy định chung cho các đơn vị phụ thuộc:

Thời hạn nộp Tờ khai Lệ phí môn bài:

• Đối với địa điểm kinh doanh mới thành lập trong năm đầu tiên (được miễn lệ phí môn bài):

  • KHÔNG phải nộp tờ khai lệ phí môn bài cho năm được miễn.

  • Thời hạn nộp tờ khai cho năm tiếp theo (năm bắt đầu phải nộp lệ phí môn bài) là chậm nhất ngày 30 tháng 01 của năm tiếp theo.

    • Ví dụ: Địa điểm kinh doanh thành lập tháng 10/2025 (được miễn LPBB 2025). Tờ khai lệ phí môn bài cho năm 2026 sẽ phải nộp chậm nhất là ngày 30/01/2026.

• Đối với địa điểm kinh doanh đang hoạt động (không có thay đổi về thông tin):

  • Nếu không có sự thay đổi về thông tin (ví dụ: không đổi tên, không chấm dứt hoạt động), địa điểm kinh doanh KHÔNG phải nộp lại tờ khai lệ phí môn bài cho các năm tiếp theo. Chỉ cần nộp tiền lệ phí môn bài đúng hạn hàng năm.

• Đối với địa điểm kinh doanh có thay đổi thông tin làm ảnh hưởng đến nghĩa vụ lệ phí môn bài (ví dụ: chuyển địa bàn quản lý thuế):

  • Phải nộp lại tờ khai lệ phí môn bài (Mẫu 01/LPMB) để cập nhật thông tin.

  • Thời hạn nộp tờ khai: Chậm nhất là ngày 30 tháng 01 của năm sau năm phát sinh thông tin thay đổi.

Thời hạn nộp tiền Lệ phí môn bài:

• Đối với địa điểm kinh doanh mới thành lập trong 6 tháng đầu năm (từ 01/01 đến 30/6):

  • Phải nộp lệ phí môn bài cả năm.

  • Thời hạn nộp chậm nhất là ngày 30 tháng 7 của năm thành lập (áp dụng cho trường hợp không được miễn môn bài năm đầu).

• Đối với địa điểm kinh doanh mới thành lập trong 6 tháng cuối năm (từ 01/7 đến 31/12):

  • Phải nộp 50% mức lệ phí môn bài của cả năm.

  • Thời hạn nộp chậm nhất là ngày 30 tháng 01 năm sau năm thành lập (áp dụng cho trường hợp không được miễn môn bài năm đầu).

• Đối với địa điểm kinh doanh đang hoạt động:

  • Phải nộp lệ phí môn bài chậm nhất là ngày 30 tháng 01 hàng năm.

• Quan trọng: Ngay cả khi địa điểm kinh doanh được miễn tờ khai cho các năm tiếp theo (do không thay đổi thông tin), thì nghĩa vụ nộp tiền lệ phí môn bài hàng năm vẫn phải thực hiện đúng hạn, chậm nhất là ngày 30/01 hàng năm (trừ năm đầu tiên được miễn).

Hướng Dẫn Các Bước Kê Khai Thuế Môn Bài Địa Điểm Kinh Doanh

Việc kê khai thuế môn bài cho địa điểm kinh doanh thường được thực hiện qua mạng điện tử.

Chuẩn bị thông tin và chứng từ cần thiết:

• Mã số thuế của công ty mẹ (là mã số thuế 10 số).

• Mã số thuế của địa điểm kinh doanh (là mã số thuế 13 số, thường là 10 số của công ty mẹ + 3 số cuối của địa điểm kinh doanh).

• Tên địa điểm kinh doanh, địa chỉ cụ thể.

• Ngày bắt đầu hoạt động của địa điểm kinh doanh.

• Xác định đúng kỳ tính thuế môn bài (năm).

Truy cập Cổng thông tin Thuế điện tử:

• Truy cập vào trang web: thuedientu.gdt.gov.vn.

• Đăng nhập bằng tài khoản của công ty mẹ (người nộp thuế).

Lập tờ khai lệ phí môn bài (Mẫu 01/LPMB):

• Sau khi đăng nhập, chọn mục "Khai thuế" -> "Kê khai trực tuyến".

• Chọn tờ khai "Tờ khai lệ phí môn bài (01/LPMB)".

• Chọn "Tờ khai lần đầu" (nếu đây là lần đầu kê khai cho địa điểm kinh doanh, hoặc lần đầu kê khai lại do thay đổi thông tin) hoặc "Tờ khai bổ sung" (nếu sửa đổi thông tin trên tờ khai đã nộp).

• Chọn kỳ tính thuế (năm).

• Hệ thống sẽ hiển thị các thông tin cơ bản của công ty. Bạn cần điền/kiểm tra lại các thông tin liên quan đến địa điểm kinh doanh:

  • Chỉ tiêu [01] Mã số thuế: Nhập mã số thuế 10 số của công ty mẹ.

  • Chỉ tiêu [02] Tên người nộp thuế: Tên công ty mẹ.

  • Chỉ tiêu [03] Mã số thuế địa điểm kinh doanh: Nhập mã số thuế 13 số của địa điểm kinh doanh.

  • Chỉ tiêu [04] Tên địa điểm kinh doanh: Nhập tên đầy đủ của địa điểm kinh doanh.

  • Chỉ tiêu [05] Địa chỉ địa điểm kinh doanh: Nhập địa chỉ cụ thể của địa điểm kinh doanh.

  • Chỉ tiêu [06] Ngày bắt đầu hoạt động: Ngày địa điểm kinh doanh chính thức đi vào hoạt động (quan trọng để xác định năm đầu miễn môn bài).

  • Chỉ tiêu [07] Mức lệ phí môn bài phải nộp: Chọn "1.000.000 VNĐ" (đối với địa điểm kinh doanh).

  • Chỉ tiêu [08] Số tiền miễn lệ phí môn bài (nếu có): Nếu địa điểm kinh doanh được miễn LPBB trong năm đầu thành lập, chọn lý do miễn và số tiền miễn.

• Kiểm tra kỹ các thông tin đã nhập để đảm bảo chính xác.

Nộp tờ khai:

• Sau khi điền đầy đủ và kiểm tra, chọn "Hoàn thành kê khai".

• Hệ thống sẽ yêu cầu nhập mã kiểm tra và ký điện tử (sử dụng chữ ký số của công ty mẹ).

• Gửi tờ khai.

• Sau khi nộp thành công, hệ thống sẽ trả về thông báo xác nhận đã nộp tờ khai. Bạn nên lưu lại thông báo này.

Nộp tiền lệ phí môn bài:

• Sau khi đã kê khai (hoặc không cần kê khai lại nếu không thay đổi thông tin), doanh nghiệp phải nộp tiền lệ phí môn bài vào ngân sách nhà nước.

• Tiền lệ phí môn bài của địa điểm kinh doanh sẽ được nộp vào kho bạc nhà nước tại địa phương nơi đặt địa điểm kinh doanh.

• Bạn có thể nộp tiền bằng cách:

  • Nộp trực tiếp tại Kho bạc Nhà nước.

  • Nộp điện tử qua cổng dịch vụ công của Tổng cục Thuế (cần có tài khoản ngân hàng liên kết với Cổng thuế điện tử). Chọn mục "Nộp thuế" -> "Lập giấy nộp tiền".

  • Nộp qua ngân hàng thương mại nơi doanh nghiệp có tài khoản (nếu ngân hàng đó có kết nối với Tổng cục Thuế).

Vai Trò Của Dịch Vụ Kế Toán Thuế Trong Kê Khai Thuế Môn Bài Địa Điểm Kinh Doanh

Với sự phức tạp của các quy định pháp luật và tần suất thay đổi, nhiều doanh nghiệp, đặc biệt là các công ty mới thành lập hoặc có nhiều chi nhánh, địa điểm kinh doanh, thường gặp khó khăn trong việc quản lý và thực hiện đúng các nghĩa vụ thuế. Sai sót trong việc kê khai thuế môn bài cho địa điểm kinh doanh có thể dẫn đến việc bị phạt hành chính, làm ảnh hưởng đến hoạt động và uy tín của doanh nghiệp.

Chính vì vậy, việc sử dụng dịch vụ kế toán thuế chuyên nghiệp là một giải pháp tối ưu:

• Đảm bảo tuân thủ quy định: Chuyên gia kế toán thuế sẽ nắm vững các quy định mới nhất về lệ phí môn bài, đảm bảo việc kê khai và nộp tiền đúng đối tượng, đúng mức và đúng thời hạn.

• Xác định chính xác trường hợp miễn, giảm: Tư vấn và hỗ trợ xác định các trường hợp địa điểm kinh doanh được miễn giảm lệ phí môn bài, giúp doanh nghiệp tối ưu chi phí hợp pháp.

• Thực hiện thủ tục nhanh chóng, chính xác: Đại diện doanh nghiệp thực hiện toàn bộ quy trình từ lập tờ khai, nộp điện tử, đến hướng dẫn nộp tiền vào ngân sách nhà nước.

• Giảm thiểu rủi ro pháp lý: Tránh các sai sót có thể dẫn đến việc bị cơ quan thuế truy thu hoặc xử phạt.

• Tiết kiệm thời gian và nguồn lực: Giúp doanh nghiệp tập trung vào hoạt động kinh doanh cốt lõi mà không phải lo lắng về các thủ tục hành chính phức tạp.

CÔNG TY LUẬT ACC là một trong những đơn vị hàng đầu tại Việt Nam cung cấp các giải pháp pháp lý và dịch vụ doanh nghiệp toàn diện. Chúng tôi tự hào cung cấp dịch vụ kế toán thuế (https://congtyaccvietnam.com/ke-toan-thue/) chuyên nghiệp, uy tín, đảm bảo doanh nghiệp của bạn luôn tuân thủ đúng các quy định của pháp luật và tối ưu hóa nghĩa vụ thuế.

Bạn có thể tham khảo bảng giá dịch vụ kế toán thuế của chúng tôi (https://congtyaccvietnam.com/bang-gia-dich-vu-ke-toan-thue/) để biết thêm chi tiết về các gói dịch vụ và cam kết về chi phí hợp lý.

Ngoài ra, nếu bạn đang có kế hoạch thành lập công ty (https://congtyaccvietnam.com/thanh-lap-cong-ty/) và muốn tìm hiểu các vấn đề pháp lý, thuế ngay từ khi bắt đầu, ACC cũng cung cấp dịch vụ thành lập doanh nghiệp chuyên nghiệp, giúp bạn hoàn tất các thủ tục ban đầu một cách nhanh chóng và đúng luật. Tham khảo bảng giá dịch vụ thành lập doanh nghiệp tại đây: https://congtyaccvietnam.com/bang-gia-dich-vu-thanh-lap-doanh-nghiep/.

Thông tin liên hệ CÔNG TY LUẬT ACC:

• Văn phòng Quận Tân Bình: 270-272 Cộng Hòa, P.102 Lầu 1 Tòa Nhà NK, Phường 13, Quận Tân Bình, TP.HCM

• Văn phòng Huyện Củ Chi: 233 Nguyễn Thị Lắng, Ấp Phú Lợi, Xã Tân Phú Trung, Huyện Củ Chi, TP.HCM

• Giờ làm việc: 8:00 – 17:00 (8:00AM – 5:00 PM)

• Tổng đài tư vấn miễn phí: (028) 3811 0987 (20 line)

• Hotline: 093 883 0 883

• Email liên hệ: lshuynhcongdung@gmail.com

• Website: https://congtyaccvietnam.com/

Kết Luận

Việc kê khai thuế môn bài địa điểm kinh doanh là một nghĩa vụ quan trọng mà doanh nghiệp cần thực hiện đúng theo quy định của pháp luật. Nắm vững các bước và thời hạn cụ thể, đặc biệt là các trường hợp được miễn, sẽ giúp doanh nghiệp tránh được những sai sót không đáng có và các khoản phạt phát sinh.

Để đảm bảo mọi quy trình thuế được thực hiện một cách chính xác, đúng thời hạn và tối ưu, việc tìm kiếm sự hỗ trợ từ các đơn vị cung cấp dịch vụ kế toán thuế uy tín như CÔNG TY LUẬT ACC là một giải pháp thông minh. Chúng tôi cam kết đồng hành cùng bạn, giúp bạn an tâm về công tác thuế và tập trung phát triển hoạt động kinh doanh tại Nha Trang, Khánh Hòa, hoặc bất kỳ địa điểm nào trên toàn quốc.