Quy định về tiền lương và phụ cấp đóng bảo hiểm xã hội (BHXH) cho người lao động là một trong những nội dung quan trọng nhất trong Luật Lao động và Luật Bảo hiểm xã hội của Việt Nam. Việc hiểu rõ các quy định này giúp cả người lao động và người sử dụng lao động thực hiện đúng nghĩa vụ, đảm bảo quyền lợi và tránh những rủi ro pháp lý.

Từ ngày 01/7/2025, khi Luật Bảo hiểm xã hội năm 2024 chính thức có hiệu lực, một số quy định về tiền lương làm căn cứ đóng BHXH sẽ có sự thay đổi đáng chú ý. Bài viết này sẽ tổng hợp và trình bày các quy định mới nhất để bạn nắm rõ, đặc biệt là đối với các doanh nghiệp và người lao động tại Nha Trang, Khánh Hòa.

Tiền Lương Tháng Làm Căn Cứ Đóng BHXH Bắt Buộc (Từ 01/7/2025)

Theo quy định tại Luật BHXH năm 2024 và dự kiến chi tiết tại Nghị định 158/2024/NĐ-CP (có hiệu lực từ 01/7/2025), tiền lương tháng làm căn cứ đóng BHXH bắt buộc đối với người lao động làm việc theo chế độ tiền lương do người sử dụng lao động quyết định là tiền lương tháng, bao gồm mức lương theo công việc hoặc chức danh, phụ cấp lương và các khoản bổ sung khác.

Cụ thể:

• Mức lương theo công việc hoặc chức danh: Là mức lương tính theo thời gian (theo tháng) của công việc hoặc chức danh theo thang lương, bảng lương do người sử dụng lao động xây dựng theo quy định tại Điều 93 của Bộ luật Lao động và được thỏa thuận trong hợp đồng lao động.

• Các khoản phụ cấp lương: Là các khoản tiền bù đắp các yếu tố về điều kiện lao động, tính chất phức tạp công việc, điều kiện sinh hoạt, mức độ thu hút lao động mà mức lương theo công việc hoặc chức danh chưa được tính đến hoặc tính chưa đầy đủ. Các khoản phụ cấp này phải được thỏa thuận trong hợp đồng lao động. Quan trọng: Các khoản phụ cấp lương KHÔNG BAO GỒM các khoản phụ cấp lương phụ thuộc hoặc biến động theo năng suất lao động, quá trình làm việc và chất lượng thực hiện công việc của người lao động.

• Các khoản bổ sung khác: Là các khoản xác định được mức tiền cụ thể cùng với mức lương theo công việc hoặc chức danh. Được thỏa thuận trong hợp đồng lao động và trả thường xuyên, ổn định trong mỗi kỳ trả lương. Quan trọng: Các khoản bổ sung khác KHÔNG BAO GỒM các khoản bổ sung khác phụ thuộc hoặc biến động theo năng suất lao động, quá trình làm việc và chất lượng thực hiện công việc của người lao động.

Tóm lại: Tiền lương đóng BHXH bao gồm những khoản đã được xác định cụ thể trong hợp đồng lao động và mang tính chất ổn định, thường xuyên, không phụ thuộc vào kết quả sản xuất kinh doanh hay hiệu quả công việc của người lao động.

Các Khoản Tiền Lương, Phụ Cấp KHÔNG Phải Đóng BHXH Bắt Buộc

Theo Thông tư 06/2021/TT-BLĐTBXH (sửa đổi, bổ sung Thông tư 59/2015/TT-BLĐTBXH) và các văn bản hướng dẫn, các khoản sau đây không phải tính đóng BHXH bắt buộc:

• Tiền thưởng theo quy định tại Điều 104 Bộ luật Lao động 2019: Là tiền thưởng dựa trên kết quả sản xuất, kinh doanh hàng năm và mức độ hoàn thành công việc của người lao động. Khoản thưởng này mang tính chất không ổn định, biến động.

• Tiền thưởng sáng kiến.

• Tiền ăn giữa ca, ăn ca.

• Các khoản hỗ trợ, trợ cấp không thường xuyên và không gắn với quá trình làm việc, chất lượng công việc:

  • Hỗ trợ xăng xe.

  • Hỗ trợ điện thoại.

  • Hỗ trợ đi lại.

  • Hỗ trợ tiền nhà ở.

  • Hỗ trợ tiền giữ trẻ, nuôi con nhỏ.

  • Hỗ trợ khi người lao động có thân nhân bị chết.

  • Hỗ trợ khi người lao động có người thân kết hôn.

  • Tiền nhân dịp sinh nhật của người lao động.

  • Trợ cấp cho người lao động gặp hoàn cảnh khó khăn khi bị tai nạn lao động, bệnh nghề nghiệp.

  • Các khoản hỗ trợ, trợ cấp khác ghi thành mục riêng trong hợp đồng lao động.

Lưu ý quan trọng: Để các khoản hỗ trợ này không phải tính đóng BHXH, chúng phải được quy định rõ ràng trong hợp đồng lao động hoặc quy chế lương thưởng của công ty dưới dạng "các khoản hỗ trợ không gắn với hiệu quả công việc và không mang tính chất thường xuyên, ổn định". Nếu các khoản này được ghi chung chung vào lương hoặc phụ cấp có tính chất thường xuyên, chúng có thể bị coi là tiền lương và phải đóng BHXH.

Mức Trần Và Mức Sàn Tiền Lương Đóng BHXH

Mức tối đa (Mức trần) tiền lương đóng BHXH:

• Tiền lương tháng đóng BHXH bắt buộc không được cao hơn 20 lần mức lương cơ sở.

• Từ ngày 01/7/2025, khi Luật BHXH 2024 có hiệu lực, khái niệm "Mức lương cơ sở" sẽ được thay thế bằng "Mức tham chiếu" do Chính phủ quy định. Tuy nhiên, trong giai đoạn chuyển tiếp, mức tham chiếu này sẽ bằng đúng mức lương cơ sở hiện hành.

• Hiện tại (thời điểm tháng 7/2025), nếu vẫn áp dụng mức lương cơ sở cũ là 1.800.000 VNĐ/tháng, thì mức tối đa tiền lương đóng BHXH là: 1.800.000×20=36.000.000 VNĐ/tháng.

• Tuy nhiên, theo thông tin cập nhật, từ 01/7/2024, mức lương cơ sở đã tăng lên 2.340.000 VNĐ/tháng. Như vậy, mức tối đa tiền lương đóng BHXH là: 2.340.000×20=46.800.000 VNĐ/tháng. (Cần lưu ý thông tin này có thể thay đổi tùy thuộc vào quyết định của Chính phủ về "Mức tham chiếu" trong thời gian tới).

Mức tối thiểu (Mức sàn) tiền lương đóng BHXH:

• Tiền lương tháng đóng BHXH bắt buộc không được thấp hơn mức lương tối thiểu vùng tại thời điểm đóng đối với người lao động làm công việc hoặc chức danh giản đơn nhất trong điều kiện lao động bình thường.

• Lương tối thiểu vùng được Chính phủ điều chỉnh định kỳ. Hiện tại (tháng 7/2025), bạn cần kiểm tra mức lương tối thiểu vùng áp dụng cho địa bàn Nha Trang, Khánh Hòa.

Tỷ Lệ Đóng Bảo Hiểm Xã Hội Bắt Buộc (Từ 01/7/2025)

Theo Luật BHXH 2024 (có hiệu lực từ 01/7/2025), tổng tỷ lệ đóng BHXH bắt buộc là 25% trên tiền lương làm căn cứ đóng, bao gồm:

• Quỹ ốm đau và thai sản: 3%

• Quỹ hưu trí và tử tuất: 22%

Tỷ lệ này được phân bổ giữa người lao động và người sử dụng lao động như sau:

Ngoài ra, còn có các khoản bảo hiểm khác không thuộc BHXH bắt buộc nhưng cũng phải đóng cùng:

• Bảo hiểm Y tế (BHYT):

  • Người lao động đóng: 1,5%

  • Người sử dụng lao động đóng: 3%

  • Tổng: 4,5%

• Bảo hiểm Thất nghiệp (BHTN):

  • Người lao động đóng: 1%

  • Người sử dụng lao động đóng: 1%

  • Tổng: 2%

• Bảo hiểm tai nạn lao động - bệnh nghề nghiệp (BHTNLĐ-BNN):

  • Người lao động: Không đóng

  • Người sử dụng lao động: 0,5% (hoặc có thể cao hơn tùy lĩnh vực có nguy cơ cao)

  • Tổng: 0,5%

Tổng cộng các khoản bảo hiểm mà doanh nghiệp và người lao động phải đóng (từ 01/7/2025):

• Người lao động: 8% (BHXH) + 1,5% (BHYT) + 1% (BHTN) = 10,5%

• Người sử dụng lao động: 17% (BHXH) + 3% (BHYT) + 1% (BHTN) + 0,5% (BHTNLĐ-BNN) = 21,5%

• Tổng cộng: 32% trên tiền lương tháng đóng BHXH.

Tầm Quan Trọng Của Việc Hiểu Rõ Quy Định Và Sử Dụng Dịch Vụ Kế Toán Thuế

Việc xác định đúng tiền lương, phụ cấp làm căn cứ đóng BHXH là rất quan trọng. Nếu khai thiếu, doanh nghiệp có thể bị truy thu BHXH và bị phạt. Nếu khai thừa, doanh nghiệp và người lao động sẽ đóng BHXH cao hơn mức cần thiết, gây tốn kém không cần thiết.

Với sự thay đổi liên tục của các quy định pháp luật (đặc biệt là việc Luật BHXH 2024 có hiệu lực từ 01/7/2025), việc cập nhật và áp dụng đúng trở thành thách thức lớn đối với nhiều doanh nghiệp, đặc biệt là các doanh nghiệp vừa và nhỏ tại Nha Trang, Khánh Hòa.

CÔNG TY LUẬT ACC là đơn vị chuyên nghiệp cung cấp dịch vụ kế toán thuế (https://congtyaccvietnam.com/ke-toan-thue/), sẽ giúp doanh nghiệp bạn:

• Tư vấn chuyên sâu: Giải thích cặn kẽ các quy định về tiền lương, phụ cấp đóng BHXH theo luật mới nhất, bao gồm cả các khoản không phải đóng BHXH để tối ưu chi phí.

• Thực hiện hồ sơ, thủ tục: Hỗ trợ lập và nộp hồ sơ, báo cáo liên quan đến BHXH, BHYT, BHTN một cách chính xác, đúng hạn.

• Giải trình với cơ quan BHXH: Đại diện hoặc hỗ trợ doanh nghiệp làm việc với cơ quan BHXH khi có các vấn đề phát sinh, thanh tra, kiểm tra.

• Cập nhật quy định mới: Liên tục cập nhật các thay đổi về chính sách, mức đóng, mức trần, mức sàn để doanh nghiệp luôn tuân thủ đúng pháp luật.

• Giảm thiểu rủi ro: Đảm bảo doanh nghiệp tuân thủ đúng các quy định về BHXH, tránh các khoản phạt do sai sót hoặc chậm nộp.

Bạn có thể tham khảo bảng giá dịch vụ kế toán thuế của chúng tôi (https://congtyaccvietnam.com/bang-gia-dich-vu-ke-toan-thue/) để biết thêm chi tiết.

Nếu bạn đang có kế hoạch thành lập công ty (https://congtyaccvietnam.com/thanh-lap-cong-ty/) tại Nha Trang hoặc các tỉnh thành khác và cần tư vấn về cơ cấu lương, phụ cấp để đảm bảo tuân thủ BHXH ngay từ đầu, ACC cũng cung cấp dịch vụ thành lập doanh nghiệp chuyên nghiệp. Tham khảo bảng giá dịch vụ thành lập doanh nghiệp tại đây: https://congtyaccvietnam.com/bang-gia-dich-vu-thanh-lap-doanh-nghiep/.

Thông tin liên hệ CÔNG TY LUẬT ACC:

• Văn phòng Quận Tân Bình: 270-272 Cộng Hòa, P.102 Lầu 1 Tòa Nhà NK, Phường 13, Quận Tân Bình, TP.HCM

• Văn phòng Huyện Củ Chi: 233 Nguyễn Thị Lắng, Ấp Phú Lợi, Xã Tân Phú Trung, Huyện Củ Chi, TP.HCM

• Giờ làm việc: 8:00 – 17:00 (8:00AM – 5:00 PM)

• Tổng đài tư vấn miễn phí: (028) 3811 0987 (20 line)

• Hotline: 093 883 0 883

• Email liên hệ: lshuynhcongdung@gmail.com

• Website: https://congtyaccvietnam.com/

Kết Luận

Việc nắm vững các quy định về tiền lương và phụ cấp đóng bảo hiểm xã hội là vô cùng cần thiết đối với mọi doanh nghiệp và người lao động. Đặc biệt, với những thay đổi từ Luật BHXH 2024 có hiệu lực từ 01/7/2025, việc cập nhật và tuân thủ chính xác sẽ giúp doanh nghiệp hoạt động hiệu quả, bền vững và tránh được những rủi ro pháp lý không đáng có.

Với sự hỗ trợ từ các chuyên gia dịch vụ kế toán thuế chuyên nghiệp như CÔNG TY LUẬT ACC, doanh nghiệp của bạn sẽ được tư vấn tận tình, đảm bảo thực hiện đúng và đủ các nghĩa vụ liên quan đến BHXH, BHYT, BHTN, từ đó an tâm phát triển kinh doanh tại Nha Trang, Khánh Hòa và trên toàn quốc.