Kê khai thuế hoạt động thương mại điện tử năm 2025

Kê khai thuế hoạt động thương mại điện tử

Ngày đăng: 26/05/2025 03:37 PM

Sự phát triển mạnh mẽ của công nghệ thông tin là tất yếu dẫn đến sự ra đời của các mô hình kinh doanh sàn giao dịch thương mại điện tử. Sàn giao dịch thương mại điện tử không chỉ là nơi tiến hành trao đổi hàng hóa, kết nối giữa người mua và người bán mà còn là thế giới trưng bày, giới thiệu sản phẩm, thương hiệu của tổ chức, doanh nghiệp giúp người tiêu dùng dễ dàng tiếp cận. Để tránh thất thu thuế do các hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh khai thuế không trung thực, cơ quan thuế đã ban hành quy định quản lý và thu thuế mới đối với hoạt động thương mại điện tử.

Hoạt động thương mại điện tử là gì?

Hoạt động thương mại điện tử là việc tiến hành một phần hoặc toàn bộ quy trình của hoạt động thương mại bằng phương tiện điện tử có kết nối với mạng Internet, mạng viễn thông di động hoặc các mạng mở khác.

Nguyên tắc tính thuế

Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có doanh thu từ hoạt động sản xuất, kinh doanh trong năm dương lịch từ 100 triệu đồng trở xuống thì thuộc trường hợp không phải nộp thuế GTGT và không phải nộp thuế TNCN theo quy định pháp luật về thuế GTGT và thuế TNCN.
Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh theo hình thức nhóm cá nhân, hộ gia đình thì mức doanh thu từ 100 triệu đồng/năm trở xuống để xác định cá nhân không phải nộp thuế GTGT, không phải nộp thuế TNCN được xác định cho một (01) người đại diện duy nhất của nhóm cá nhân, hộ gia đình trong năm tính thuế.

Phương thức kê khai thuế và nộp thuế hoạt động thương mại điện tử

Chủ sở hữu sàn giao dịch thương mại điện tử thực hiện việc khai thuế thay, nộp thuế thay cho cá nhân theo lộ trình của cơ quan thuế.
Trước kia: Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh trực tiếp kê khai và nộp thuế.
Trong thời gian chưa thực hiện được việc khai thuế thay, nộp thuế thay cho cá nhân, tổ chức là chủ sở hữu sàn giao dịch thương mại điện tử phải có trách nhiệm cung cấp các thông tin liên quan đến hoạt động kinh doanh của cá nhân thông qua sàn theo yêu cầu của cơ quan thuế theo quy định của pháp luật như: họ tên; số định danh cá nhân hoặc chứng minh nhân dân hoặc căn cước công dân hoặc hộ chiếu; mã số thuế; địa chỉ; email; số điện thoại liên lạc; hàng hóa, dịch vụ cung cấp; doanh thu kinh doanh; tài khoản ngân hàng của người bán; thông tin khác liên quan.

Hồ sơ kê khai thuế đối với chủ sở hữu sàn giao dịch thương mại điện tử

Hồ sơ khai thuế tháng, quý đối với tổ chức khai thuế thay, nộp thuế thay cho cá nhân trong trường hợp cá nhân hợp tác kinh doanh với tổ chức là chủ sở hữu sàn giao dịch thương mại điện tử.

Phụ lục Bảng kê chi tiết hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh theo mẫu số 01-1/BK-CNKD ban hành kèm theo Thông tư 40/2021/TT-BTC ngày 01 tháng 6 năm 2021.

Số thuế phải nộp từ hoạt động thương mại điện tử

Số thuế GTGT phải nộp = Doanh thu tính thuế GTGT x Tỷ lệ thuế GTGT
Số thuế TNCN phải nộp = Doanh thu tính thuế TNCN x Tỷ lệ thuế TNCN

Trong đó:

Doanh thu tính thuế GTGT và doanh thu tính thuế TNCN là doanh thu bao gồm thuế (trường hợp thuộc diện chịu thuế) của toàn bộ tiền bán hàng, tiền gia công, tiền hoa hồng, tiền cung ứng dịch vụ phát sinh trong kỳ tính thuế từ các hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ, bao gồm cả các khoản thưởng, hỗ trợ đạt doanh số, khuyến mại, chiết khấu thương mại, chiết khấu thanh toán, chi hỗ trợ bằng tiền hoặc không bằng tiền; các khoản trợ giá, phụ thu, phụ trội, phí thu thêmhere được hưởng theo quy định; các khoản bồi thường vi phạm hợp đồng, bồi thường khác (chỉ tính vào doanh thu tính thuế TNCN); doanh thu khác mà hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh được hưởng không phân biệt đã thu được tiền hay chưa thu được tiền.
Tỷ lệ thuế GTGT và tỷ lệ thuế TNCN theo hướng dẫn tại Phụ lục I ban hành kèm Thông tư 40/2021/TT-BTC ngày 01 tháng 6 năm 2021.

Quý doanh nghiệp vui lòng liên hệ Công ty Luật ACC để được tư vấn, hỗ trợ nếu có bất kỳ vướng mắc, khó khăn về kế toán thuế từ hoạt động thương mại điện tử. Quý khách hàng có thể tham khảo thêm thông tin về bảng giá dịch vụ thành lập doanh nghiệp và bảng giá dịch vụ kế toán thuế để biết thêm chi tiết.

CÔNG TY LUẬT ACC

VĂN PHÒNG QUẬN TÂN BÌNH
270-272 Cộng Hòa, P.102 Lầu 1 Tòa Nhà NK, Phường 13, Quận Tân Bình, TP.HCM
Giờ làm việc: 8:00 – 17:00 (8:00AM – 5:00 PM)

VĂN PHÒNG HUYỆN CỦ CHI
233 Nguyễn Thị Lắng, Ấp Phú Lợi, Xã Tân Phú Trung, Huyện Củ Chi, TP.HCM
Giờ làm việc: 8:00 – 17:00 (8:00AM – 5:00 PM)

Tổng đài – Hotline – Email
Tổng đài tư vấn miễn phí: (028) 3811 0987 (20 line)
Hotline: 093 883 0 883
Email liên hệ: lshuynhcongdung@gmail.com
Website: https://congtyaccvietnam.com/

Câu hỏi thường gặp: Kê khai thuế hoạt động thương mại điện tử

Kê khai thuế hoạt động thương mại điện tử (TMĐT) là gì?

Kê khai thuế hoạt động TMĐT là việc cá nhân, tổ chức kinh doanh trực tuyến phải thực hiện nghĩa vụ khai báo doanh thu, chi phí và các thông tin liên quan khác với cơ quan thuế để tính và nộp các loại thuế theo quy định pháp luật. Việc này áp dụng cho mọi hình thức kinh doanh TMĐT, từ bán hàng trên website/ứng dụng riêng, trên sàn TMĐT, đến bán hàng qua mạng xã hội (Facebook, Zalo, TikTok...).

Ai phải kê khai thuế đối với hoạt động TMĐT?

Mọi cá nhân, hộ kinh doanh, và doanh nghiệp có phát sinh doanh thu từ hoạt động TMĐT đều có nghĩa vụ kê khai và nộp thuế theo quy định. Đối với cá nhân kinh doanh TMĐT, nếu có doanh thu từ 100 triệu đồng/năm trở lên thì thuộc diện phải nộp thuế.

Các loại thuế nào thường áp dụng cho hoạt động TMĐT?

Các loại thuế phổ biến áp dụng cho hoạt động TMĐT bao gồm: Thuế Giá trị gia tăng (GTGT), áp dụng theo phương pháp khoán (đối với cá nhân, hộ kinh doanh có doanh thu trên 100 triệu/năm) hoặc phương pháp khấu trừ/trực tiếp (đối với doanh nghiệp). Thuế Thu nhập cá nhân (TNCN), áp dụng đối với cá nhân kinh doanh TMĐT có doanh thu trên 100 triệu/năm. Thuế Thu nhập doanh nghiệp (TNDN), áp dụng đối với doanh nghiệp kinh doanh TMĐT. Lệ phí môn bài, áp dụng hàng năm cho doanh nghiệp và hộ kinh doanh.

Cách thức kê khai thuế đối với hoạt động TMĐT như thế nào?

Đối với doanh nghiệp, kê khai theo phương pháp thông thường (kê khai hàng tháng/quý và quyết toán năm) theo các quy định hiện hành về thuế GTGT, TNDN, TNCN. Đối với cá nhân, hộ kinh doanh, có hai phương pháp: Phương pháp khoán, trong đó cơ quan thuế sẽ xác định mức doanh thu khoán và mức thuế phải nộp cố định trong năm, cá nhân/hộ kinh doanh nộp tờ khai thuế khoán và nộp thuế theo thông báo; và Phương pháp kê khai, áp dụng cho cá nhân, hộ kinh doanh có quy mô lớn hoặc tự nguyện, sẽ phải kê khai doanh thu, chi phí thực tế phát sinh. Từ năm 2022, Bộ Tài chính đã triển khai Cổng thông tin điện tử dành cho nhà cung cấp nước ngoài (ETax Commercial) và ứng dụng EtaxMobile, giúp cá nhân kinh doanh TMĐT dễ dàng kê khai, nộp thuế. Các sàn TMĐT cũng có thể cung cấp thông tin người bán cho cơ quan thuế để hỗ trợ công tác quản lý.

Cần lưu ý gì đặc biệt khi kê khai thuế hoạt động TMĐT?

Cần lưu ý đặc biệt đến việc kê khai đầy đủ doanh thu từ mọi nguồn kênh bán hàng trực tuyến (website riêng, sàn TMĐT, mạng xã hội). Doanh nghiệp/cá nhân cần lưu giữ đầy đủ hóa đơn, chứng từ mua vào, bán ra, sao kê ngân hàng để chứng minh doanh thu, chi phí. Đối với các hoạt động TMĐT có quy mô lớn hoặc phức tạp, nên tham vấn luật sư hoặc chuyên gia kế toán thuế để đảm bảo tuân thủ đúng quy định, tránh rủi ro bị truy thu thuế và xử phạt. Ngoài ra, pháp luật về thuế đối với TMĐT đang được hoàn thiện và có thể có nhiều thay đổi trong tương lai (ví dụ: nghĩa vụ của sàn TMĐT trong việc kê khai thay cho người bán), doanh nghiệp/cá nhân cần thường xuyên cập nhật.

CÔNG TY LUẬT ACC

VĂN PHÒNG QUẬN TÂN BÌNH

—————————————————————

270-272 Cộng Hòa, P.102 Lầu 1 Tòa Nhà NK, Phường 13, Quận Tân Bình, TP.HCM Giờ làm việc: 8:00 – 17:00 (8:00AM – 5:00 PM)
VĂN PHÒNG HUYỆN CỦ CHI

—————————————————————

233 Nguyễn Thị Lắng, Ấp Phú Lợi, Xã Tân Phú Trung, Huyện Củ Chi, TP.HCM Giờ làm việc: 8:00 – 17:00 (8:00AM – 5:00 PM)
Tổng đài – Hotline – Email Tổng đài tư vấn miễn phí: (028) 3811 0987 (20 line)
Hotline: 093 883 0 883
Email liên hệ lshuynhcongdung@gmail.com

Website: https://congtyaccvietnam.com/

0938830883