"Hộ kinh doanh có cần kế toán không?" Đây là một trong những câu hỏi phổ biến nhất mà các chủ thể kinh doanh cá thể thường đặt ra. Với sự thay đổi và cập nhật liên tục của các quy định pháp luật, đặc biệt là trong lĩnh vực thuế và kế toán, việc nắm rõ nghĩa vụ này là vô cùng quan trọng để đảm bảo hoạt động kinh doanh hợp pháp và hiệu quả.

Năm 2025, các quy định về kế toán cho hộ kinh doanh vẫn sẽ chịu ảnh hưởng lớn từ Thông tư 88/2021/TT-BTC của Bộ Tài chính, hướng dẫn chế độ kế toán cho hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh. CÔNG TY LUẬT ACC sẽ giải đáp chi tiết câu hỏi này, giúp bạn hiểu rõ liệu hộ kinh doanh của mình có cần phải làm kế toán hay không.

Hộ Kinh Doanh Có Bắt Buộc Làm Kế Toán Không?

Để trả lời câu hỏi này, chúng ta cần xem xét phương pháp nộp thuế của hộ kinh doanh và quy mô doanh thu.

Trường hợp BẮT BUỘC làm kế toán:

Theo Điều 2 Thông tư 88/2021/TT-BTC, hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh bắt buộc phải thực hiện chế độ kế toán (tức là lập sổ sách kế toán, chứng từ kế toán) nếu thuộc một trong các trường hợp sau:

• Hộ kinh doanh nộp thuế theo phương pháp kê khai: Đây là trường hợp phổ biến nhất. Hộ kinh doanh nộp thuế theo phương pháp kê khai bao gồm:

  • Hộ kinh doanh có doanh thu trong năm dương lịch từ 100 triệu đồng trở lên.

  • Hộ kinh doanh thuộc diện phải nộp thuế theo phương pháp kê khai do có ngành nghề, lĩnh vực đặc thù (ví dụ: kinh doanh hóa đơn, dịch vụ tư vấn quản lý doanh nghiệp, dịch vụ làm thủ tục về thuế, hải quan...).

  • Hộ kinh doanh tự nguyện nộp thuế theo phương pháp kê khai, dù chưa đạt đến ngưỡng doanh thu bắt buộc. Khi nộp thuế theo phương pháp kê khai, hộ kinh doanh cần ghi nhận doanh thu, chi phí thực tế để xác định số thuế phải nộp. Do đó, việc ghi chép sổ sách kế toán là yêu cầu không thể thiếu.

• Hộ kinh doanh có quy mô lớn: Mặc dù không quy định cụ thể, nhưng những hộ kinh doanh đạt đến mức doanh thu cao (ví dụ từ 3 tỷ đồng/năm đối với thương mại, dịch vụ hoặc 1 tỷ đồng/năm đối với sản xuất, xây dựng) hoặc có số lao động tham gia bảo hiểm xã hội bình quân năm từ 10 người trở lên (tiêu chí của doanh nghiệp siêu nhỏ) thường cũng phải chuyển sang phương pháp kê khai thuế, và do đó, bắt buộc làm kế toán.

Tóm lại: Nếu hộ kinh doanh của bạn có doanh thu từ 100 triệu đồng/năm trở lên và đang nộp thuế theo phương pháp kê khai, hoặc tự nguyện kê khai, thì bắt buộc phải làm kế toán và tuân thủ các quy định tại Thông tư 88/2021/TT-BTC.

Trường hợp KHÔNG BẮT BUỘC làm kế toán:

• Hộ kinh doanh nộp thuế theo phương pháp khoán: Đây là các hộ kinh doanh có doanh thu dưới 100 triệu đồng/năm (được miễn thuế GTGT và TNCN) hoặc thuộc diện được phép nộp thuế khoán (thường là các hộ kinh doanh nhỏ, không sử dụng hóa đơn thường xuyên). Với phương pháp khoán, cơ quan thuế ấn định một mức doanh thu và mức thuế cố định, nên việc ghi chép sổ sách kế toán chi tiết không phải là yêu cầu bắt buộc để xác định nghĩa vụ thuế.

Các Công Việc Kế Toán Hộ Kinh Doanh Cần Thực Hiện (Nếu Bắt Buộc)

Nếu hộ kinh doanh của bạn thuộc diện bắt buộc làm kế toán, bạn cần thực hiện các công việc sau theo Thông tư 88/2021/TT-BTC:

1. Lập và lưu trữ chứng từ kế toán:

   • Đây là nền tảng của mọi hoạt động kế toán. Hộ kinh doanh cần lập và lưu trữ đầy đủ các chứng từ gốc như:

     • Phiếu thu, phiếu chi: Ghi nhận dòng tiền vào - ra của hộ kinh doanh.

     • Phiếu nhập kho, phiếu xuất kho: Quản lý hàng hóa, vật tư.

     • Hóa đơn bán hàng, hóa đơn mua hàng: Chứng minh giao dịch mua bán.

     • Bảng thanh toán tiền lương: Nếu có thuê lao động.

   • Các chứng từ phải được lập rõ ràng, chính xác, kịp thời và lưu trữ đúng quy định.

2. Mở và ghi sổ kế toán:

   • Hộ kinh doanh cần mở và ghi chép các sổ kế toán cần thiết để theo dõi các nghiệp vụ kinh tế phát sinh. Thông tư 88/2021/TT-BTC đã hướng dẫn 7 loại sổ cơ bản, bao gồm:

     • Sổ tiền mặt (S1-HKD): Theo dõi thu, chi, tồn quỹ tiền mặt.

     • Sổ tiền gửi ngân hàng (S2-HKD): Theo dõi giao dịch qua ngân hàng.

     • Sổ chi tiết doanh thu (S3-HKD): Ghi nhận doanh thu theo từng loại hình/mặt hàng.

     • Sổ chi tiết vật tư, công cụ, sản phẩm, hàng hóa (S4-HKD): Quản lý nhập, xuất, tồn kho.

     • Sổ chi phí sản xuất, kinh doanh (S5-HKD): Ghi nhận các khoản chi phí phát sinh.

     • Sổ phải thu khách hàng (S6-HKD): Theo dõi công nợ khách hàng.

     • Sổ phải trả người bán (S7-HKD): Theo dõi công nợ với nhà cung cấp.

   • Việc ghi sổ phải tuân thủ nguyên tắc kế toán cơ bản: kịp thời, chính xác, trung thực, liên tục và không được tẩy xóa.

3. Kê khai và nộp thuế định kỳ:

   • Dựa trên dữ liệu từ sổ sách kế toán, hộ kinh doanh sẽ lập và nộp các tờ khai thuế (ví dụ: tờ khai thuế GTGT, tờ khai thuế TNCN) định kỳ (tháng hoặc quý) cho cơ quan thuế. Các tờ khai này chính là hình thức báo cáo về hoạt động tài chính của hộ kinh doanh đối với cơ quan thuế.

Lưu ý quan trọng:

• Hộ kinh doanh không bắt buộc lập Báo cáo tài chính như doanh nghiệp.

• Pháp luật không bắt buộc hộ kinh doanh phải thuê kế toán viên chuyên nghiệp. Chủ hộ kinh doanh có thể tự mình thực hiện, miễn là đảm bảo đúng quy định.

Lợi Ích Của Việc Làm Kế Toán Cho Hộ Kinh Doanh (Ngay Cả Khi Không Bắt Buộc)

Dù có thuộc diện bắt buộc hay không, việc quản lý kế toán (dù ở mức độ đơn giản) mang lại nhiều lợi ích thiết thực cho hộ kinh doanh:

• Quản lý tài chính hiệu quả: Giúp chủ hộ nắm rõ tình hình thu, chi, lợi nhuận, công nợ, từ đó đưa ra các quyết định kinh doanh phù hợp.

• Minh bạch với cơ quan thuế: Sổ sách rõ ràng giúp hộ kinh doanh tự tin giải trình khi có yêu cầu kiểm tra từ cơ quan thuế, tránh các sai sót và rủi ro bị phạt.

• Nâng cao uy tín: Có sổ sách, chứng từ đầy đủ giúp hộ kinh doanh tạo được sự tin cậy với đối tác, nhà cung cấp, và ngân hàng khi cần giao dịch hoặc vay vốn.

• Dễ dàng chuyển đổi: Khi hộ kinh doanh phát triển và có nhu cầu chuyển đổi lên mô hình công ty (Công ty TNHH, Công ty Cổ phần), việc có nền tảng kế toán tốt sẽ giúp quá trình chuyển đổi diễn ra thuận lợi hơn rất nhiều.

Giải Pháp Kế Toán Cho Hộ Kinh Doanh Năm 2025

Để đảm bảo tuân thủ pháp luật và quản lý tài chính hiệu quả, chủ hộ kinh doanh có hai lựa chọn chính:

1. Tự mình thực hiện: Phù hợp với các hộ kinh doanh quy mô rất nhỏ, ít nghiệp vụ phát sinh và chủ hộ có đủ thời gian, kiến thức cơ bản về kế toán.

2. Sử dụng dịch vụ kế toán chuyên nghiệp: Đây là giải pháp tối ưu cho phần lớn các hộ kinh doanh, đặc biệt là những hộ thuộc diện kê khai hoặc có nhu cầu phát triển.

CÔNG TY LUẬT ACC cung cấp dịch vụ kế toán hộ kinh doanh trọn gói giúp bạn an tâm tập trung vào hoạt động kinh doanh cốt lõi:

• Tư vấn chuyên sâu: Giải thích rõ ràng các quy định kế toán, thuế áp dụng cho hộ kinh doanh của bạn.

• Thiết lập và ghi sổ sách: Hỗ trợ mở và ghi chép các loại sổ sách theo đúng Thông tư 88/2021/TT-BTC.

• Xử lý chứng từ: Kiểm tra, sắp xếp và xử lý các hóa đơn, chứng từ phát sinh.

• Kê khai và nộp thuế: Lập và nộp các tờ khai thuế định kỳ (GTGT, TNCN) và lệ phí môn bài đúng hạn.

• Tư vấn các vấn đề phát sinh: Hỗ trợ giải đáp mọi thắc mắc về thuế, hóa đơn, lao động, và đại diện làm việc với cơ quan thuế khi cần.

Bạn có thể tham khảo bảng giá dịch vụ kế toán hộ kinh doanh của chúng tôi để lựa chọn gói dịch vụ phù hợp nhất. Ngoài ra, chúng tôi cũng hỗ trợ các dịch vụ khác như thành lập công ty và tư vấn kế toán thuế chuyên nghiệp.

Thông tin liên hệ CÔNG TY LUẬT ACC:

• Văn phòng Quận Tân Bình: 270-272 Cộng Hòa, P.102 Lầu 1 Tòa Nhà NK, Phường 13, Quận Tân Bình, TP.HCM

  • Giờ làm việc: 8:00 – 17:00 (8:00 AM – 5:00 PM)

• Văn phòng Huyện Củ Chi: 233 Nguyễn Thị Lắng, Ấp Phú Lợi, Xã Tân Phú Trung, Huyện Củ Chi, TP.HCM

  • Giờ làm việc: 8:00 – 17:00 (8:00 AM – 5:00 PM)

• Tổng đài tư vấn miễn phí: (028) 3811 0987 (20 line)

• Hotline: 093 883 0 883

• Email liên hệ: lshuynhcongdung@gmail.com

• Website: https://congtyaccvietnam.com/

Kết Luận

Năm 2025, câu trả lời cho việc hộ kinh doanh có cần kế toán không phụ thuộc vào phương pháp nộp thuế. Nếu hộ kinh doanh thuộc diện nộp thuế kê khai (doanh thu từ 100 triệu đồng/năm trở lên hoặc tự nguyện kê khai), thì việc thực hiện kế toán là bắt buộc theo Thông tư 88/2021/TT-BTC. Ngay cả khi không bắt buộc, việc quản lý tài chính và ghi chép sổ sách vẫn rất cần thiết để đảm bảo sự minh bạch và hiệu quả trong kinh doanh.

Để tránh rủi ro và tối ưu hóa hoạt động, hãy đảm bảo hộ kinh doanh của bạn tuân thủ đúng các quy định hiện hành. Nếu bạn cần sự hỗ trợ chuyên nghiệp, đừng ngần ngại liên hệ với CÔNG TY LUẬT ACC để được tư vấn và hỗ trợ kịp thời.